資金週轉率多少最好

前言

老闆們開公司絕大多數都是為了盈利，維持企業正常運轉，我們在日常工作中經常會聽到一個詞，叫往來，在會計行業中往來通常指應收賬款，應付賬款。應收賬款顧名思義我賣給客戶的產品還未收回的款項；應付賬款即為，我購買的產品，還未支付的款項。那麼我們為客戶提供服務，貨物自然要收錢，收錢的快慢也就是今天要跟大家聊得，是應收賬款週轉率及應收賬款週轉天數。

一、應收賬款週轉率

首先，我們來看什麼是應收賬款週轉率：應收賬款週轉率是企業在一定時期內賒銷淨收入與

平均應收賬款

餘額之比。它是衡量企業應收賬款週轉速度及

管理效率

的指標。 一個企業，如果都是大量的應收款且未收回，那麼極大地影響了企業的現金流直接導致企業的正常運轉，所以我們在日常工作中要特別注意應收賬款週轉率，應收賬款週轉率越高，說明其收回越快。反之，說明

營運資金

過多滯留在應收賬款上，影響正常資金週轉及償債能力。應收賬款週轉率越低，直接影響了應付賬款的週轉。為保證企業正常運轉，我們要特別注意應收賬款週轉率。

當然我們有些企業是不適合從應收賬款週轉率來看企業經營情況的，例如：季節性經營的企業（如，紅棗加工廠）；大量使用分期收款結算方式；大量使用現金結算的銷售；年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

那麼接下來我們就要來看一下如何計算應收賬款的週轉率

應收賬款週轉率=

（當期銷售淨收入-當期現銷收入 ） *100%

（期初應收賬款餘額+期末應收賬款餘額）/2

當期銷售淨收入=當期銷售額-當期銷售退回

舉個例子：某企業2020年銷售收入為5000萬元，其中現金收款500萬，銀行收款4000萬，成本為收入的60%，營業淨利率為15%，存貨週轉率為6次，期初存貨餘額為40萬元；期初應收賬款餘額為300萬元，期末應收賬款餘額為200萬元，該企業期初資產總額為400萬元。該公司期末無預付賬款、一年內到期的長期資產和其他流動資產。

題目：（1）計算應收賬款週轉率；

應收賬款平均餘額=（期初應收賬款+期末應收賬款）÷2=（300+200）÷2=250（萬元）

應收賬款週轉率=營業淨收入÷應收賬款平均餘額*100%=（5000-500-4000）÷250*100%=2

二、應收賬款週轉天數

瞭解了應收賬款週轉率，那我們就不得不聊聊關於應收賬款週轉天數，那肯定是應收賬款越快收回來老闆們越開心咯，官方解釋應收賬款週轉天數是指企業從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的時間。是

應收賬款週轉率

的一個輔助性指標，週轉天數越短，說明

流動資金

使用效率越好。是衡量公司需要多長時間收回應收賬款，屬於公司經營

能力分析

範疇。

我們接著來看個栗子吧。

A公司2017年營業收入為300萬元。年初應收賬款餘額為100萬元，年末應收賬款餘額為300萬元，壞賬準備按應收賬款餘額的5%計提。每年按360天計算，則該公司的應收賬款週轉天數為多少天？

應收賬款週轉率=3000萬/（100+300）/2*100%=15

應收賬款週轉天數=360/1500%=24天

看到這裡很多小夥伴會說，我們知道了應收賬款週轉天數能說明什麼呢？因為不同的行業，正常收回的天數肯定有所差異，例如：批發零售業8。9，住宿餐飲業8。3，建築和諮詢類公司的應收賬款週轉天數相對就會長一些，所以具體天數怎麼是正常的，還是要看你的具體行業，但是總的宗旨不變，那就是週轉天數越短，企業可流動資金就越多，企業可承擔的風險相對就會變強。那麼今天聊得應收賬款週轉率與週轉天數你學會了嗎？

三、好會計財務軟體中的操作

最後我們來看一下再好會計財務系統中，如何能幫助你快速計算應收賬款週轉率與應收賬款週轉天數。

開啟好會計雲財務軟體點選【報表中心】，選擇【應收統計表】，可以顯示出期初的應收賬款與本年累計應收賬款，本期應收賬款發生額

可以快速幫助大家，提取重要資訊，快捷計算出應收賬款週轉率與應收賬款週轉天數。