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發票知多少「自然人申請代開發票乾貨」
小規模企業如何做賬
很多人會問,自然人什麼情況下可以申請稅務機關代開增值稅發票?需要提供什麼資料?怎麼辦理?往下看!
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一、自然人可以申請代開增值稅發票的情形有哪些?
自然人發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅普通發票且符合代開條件的,由業務發生地或者居住地稅務機關為其代開增值稅普通發票。
自然人轉讓不動產或出租不動產或出租不動產、土地使用權,且購買或承租方不屬於自然人的,需要開具增值稅專用發票的,不動產或土地使用權所在地稅務機關可為其代開增值稅專用發票。
建議經常發生增值稅應稅行為的自然人進行商事登記,領取發票自行開具,享受增值稅小規模納稅人免增值稅的稅收優惠政策。
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二、自然人線上申請代開增值稅發票的渠道?
(一)、自然人申請代開不動產租賃(房產除外)增值稅專用發票:
廣東省電子稅務局網頁端-以“個人辦稅“身份進入-【我要辦稅】-【事項辦理】-【不動產租賃合同採集】,按系統提示填寫上傳資料;
(二)、自然人申請代開增值稅普通發票(房產租賃業務除外):
1。廣東省電子稅務局網頁端-以“個人辦稅“身份進入-【我要辦稅】-【事項辦理】-【增值稅(電子)普通發票代開】,按系統提示填寫上傳資料;
2。廣東省掌上稅務局(廣東稅務微信公眾號)-微信“粵稅通”小程式-【我的發票】-【更多】-【增值稅普通發票代開(電子)】,按系統提示填寫上傳資料;
3。“廣東稅務”手機APP-【我的】-以“自然人辦稅”身份進入-【增值稅(電子)普通發票代開】,按系統提示填寫上傳資料。
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三、自然人申請代開增值稅發票需要提供什麼資料?
1.《代開增值稅發票繳納稅款申報單》;
2.身份證及影印件
。委託他們申請代開的,需提交委託人本人簽字的委託授權書或載明委託事項的協議,委託人身份證影印件,以及受託人身份證件及影印件;
3.銷售不動產的,
提供不動產權屬證明材料或者載有不動產售價的
房屋購(銷)合同
;出租不動產的,首次申請代開發票時應當提供載有不動產租金等內容的房屋租賃合同;
4.銷售資源稅應稅資源的
,提供取得該應稅資源時收取的
增值稅發票或該應稅資源的資源稅完稅憑證;
小提示
:請留存申請代開增值稅發票業務的相關書面證明材料,以備查驗。稅務機關稽核過程中如有需要。會聯絡納稅人提供。
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四、自然人申請作廢已經代開的增值稅發票需要提供什麼資料?
1.已代開的增值稅發票全部聯次
。發票丟失、被盜的,先辦理髮票遺失、損毀報告手續,提供發票遺失、損毀報告影印件;
2.身份證件及影印件
。委託他人申請代開的,需提交委託人本人簽字的委託授權書或載明委託事項的協議,委託人身份證影印件,以及受託人身份證件及影印件。
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五、自然人申請代開紅字增值稅發票需要提供什麼資料?
1.《代開增值稅發票繳納稅款申報單》
2.《開具紅字增值稅專用發票資訊表》
(由銷方填開紅字資訊表時提供。如購方已用於申報抵扣,或者購方未用於申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,應由購方自行在開票軟體填開紅字資訊表);
3.已代開的增值稅專用發票全部聯次
(由購方填開紅字資訊表的可不提供),或購方出具的無法退回原發票的有效證明(需加蓋購買方印章)。發票丟失、被盜的,先辦理髮票遺失、損毀報告手續,提供發票遺失、損毀報告表影印件;
4.代開紅字增值稅普通發票的,提交原藍字發票全部聯次
或購買方出具的無法退回原發票的有效證明(需加蓋購買方印章);
代開紅字增值稅電子普通發票且重新開具藍字發票的,提交原申請代開發票資訊有誤的證明或購買方出具的未入賬且未稅前扣除的有效證明(需加蓋購買方印章);
代開紅字增值稅電子普通發票且無需重新開具藍字發票的,提交原申請代開發票資訊有誤的證明或購買方出具的取消交易的有效證明(需加蓋購買方印章);
發票丟失、被盜的,先辦理髮票遺失、損毀報告手續,提供發票遺失、損毀報告表影印件;
5.身份證件及影印件。
委託他人申請代開的,需提交委託人本人簽字的委託授權書或載明委託事項的協議,委託人身份證影印件,以及受託人身份證件及影印件。
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六、自然人申請代開增值稅發票的辦理流程?
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七、自然人申請代開增值稅發票稅款徵收規定?
1.增值稅:
(1)自然人申請代開
增值稅普通發票
的,當次(日)
代開發票不含稅金額不足500元
(不包括採取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,下同)的
免徵增值稅
;當次(日)代開發票不含稅金額在500元以上的,按實際開具金額徵收增值稅。
(2)自然人採取一次性收取租金的形式出租不動產,取得的租金收入可在對應的租賃期內平均分攤,分攤後月租金收入不超過小規模納稅人免徵標準的,在代開普通發票時,可以免徵增值稅。自然人在同一地市存在多套房產的,月租金收入合併計算。
(3)自然人符合增值稅其他減免政策的,按照有關政策規定執行。
2.消費稅:
銷售消費稅應稅消費品的,徵收該應稅消費品的消費稅。
3.城市維護建設稅
:需徵收增值稅的情況下,一併預徵城市維護建設稅,適用當期稅收優惠政策。
4.教育費附加、地方教育附加
:需徵收增值稅的情況下,一併預徵教育費附加、地方教育附加。適用當期稅費優惠政策。
5.印花稅:
已書立應稅憑證的,一併按照規定徵收印花稅,符合印花稅減免稅政策的,按有關政策規定執行;書立應稅憑證的各方在申請代開發票前已按規定自行申報繳納印花稅的,無需再徵收起印花稅。
6.資源稅:
銷售資源稅應稅資源的,如納稅人無法提供取得該應稅資源時收取的增值稅發票或該應稅資源的資源稅完稅憑證的,徵收該應稅資源的資源稅。
7.個人所得稅:
納稅人取得綜合所得,在代開發票時不再徵收個人所得稅,嚴格按照稅收法律法規的規定扣繳申報。對個體工商戶、個人獨資企業、合夥人企業和個人,代開貨物運輸業增值稅發票時,不再預徵個人所得稅。其他專案所得,可暫按照代開品目徵收個人所得稅。
8.房產稅和城鎮土地使用稅:
申請代開出租房屋租金收入發票的,按有關政策規定徵收房產稅和城鎮土地使用稅,符合減免稅政策的,按有關政策執行。
9.涉及現金稅費徵繳的,還需按照省稅務局相關規定執行
。
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八、購買方為非企業性單位和其他個人,如何填寫“購買方納稅人識別號”欄?
購買方為無納稅人識別號的非企業性單位和其他個人的則
無需填寫。
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九、自然人申請代開增值稅發票,是否需要加發票專用章?
自然人申請代開增值稅發票,稅務機關在交納稅人聯次的“備註”欄上,加蓋稅務機關代開發票專用章。
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十、減免稅專案、差額徵收稅專案與應稅專案能否混開發票?
減免稅專案、差額徵稅專案應該單獨開票,不與其他應稅行為發票混開。
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十一、代開增值稅電子普通發票能夠作廢?
增值稅電子普通發票開具後不能作廢,代開電子發票後,如發生銷後退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的,納稅人可向代開增值稅電子普通發票的稅務機關申請開具紅字增值稅電子普通發票。
國家稅務總局廣州開發區稅務局
廣州稅務融媒體中心