開曼群島、百慕大、巴哈馬、英屬維爾京群島、盧森堡、新加坡、荷蘭……對高淨值人群和境外賬戶公司來說，這些地方有一個共同的名字——避稅天堂。但從9月1日起，CRS稅務資訊交換開始了，那些呆在“天堂”中的利潤，將逐漸回到人間。

“離岸避稅賬戶”無所遁形

全球幾十個國家的稅務局為了聯手打擊跨國犯罪，洗錢，偷稅漏稅的問題，於9月1日起，開始了第一批稅務資訊的交換。而中國和澳洲，都在首次交換資訊的名單之中。

國家稅務總局官網顯示，根據此前的安排，就在這個月（2018年9月），國家稅務總局將與其他國家（地區）稅務主管當局

第一次交換資訊。

海外買房、買保險、轉移資產、轉移利潤的行為，將漸漸透明。

圖片來源：國家稅務總局

屆時，所有任何在澳洲開戶的非澳洲居民的基本資訊，比如姓名、身份證號碼、住址、生日、賬戶號碼、賬戶餘額還有每年出現的重大交易，另外還有銀行存款賬戶、託管賬戶、保險合同等等資訊都會實現中澳兩國稅務局的共享。

這樣的資產透明化讓許多人瑟瑟發抖。

另外，

除了中澳，在第一批交換的名單中還包括著所謂的“避稅天堂”, 開曼、英屬維爾京群島,百慕大等地區，這些地方都曾是全球資本和個人運作資金、隱匿財富和避稅的“樂土”。

這些有“避稅天堂”之稱的國家（地區）有一些共同點：

對前來註冊登記設立公司只收極少的年度管理費；對公司股東資訊、股權比例、收益狀況等給予高度保密；

不徵稅或稅負極低；無外匯管制；監管寬鬆。同時，在這些國家（地區）設立的公司幾乎被所有國際大銀行承認，可在銀行開立賬號。

於是，吸引了一大波想要隱藏身份、轉移資產、偷稅避稅、洗錢的“隱形富豪”和公司的到來。

之前，有國內一線明星在開曼、英屬維爾京群島的金融賬戶信託、投資賬戶等被曝光，其中，這與CRS有著密切的關係。而現在，隨著CRS的進一步開展，這些在“避稅天堂”離岸公司背後的隱形富豪們都要見光了。

有些富人一旦被查到在海外的鉅額收入，不僅要面臨大額的個人所得稅補繳，在境外設立的公司還面臨25%的企業所得稅。當然，還有人會面臨鉅額資金來源不明的審查。

上千銀行賬戶被封

在上個月，澳新銀行也開始行動，竟然封了上千個銀行賬戶！

國有企業Kiwibank的發言人表示，銀行在5月底向大約3000名客戶傳送了信件，並給客戶14天的期限來補充他們所需的海外稅務狀況資訊。

“這是一個持續的過程，在接下來的兩週內，我們預計將凍結1900個賬戶，將影響1200個客戶。”

該發言人表示，凍結賬戶中的資金將留在賬戶中，但客戶無法訪問。“這意味著客戶在提供所要求的附加資訊之前將無法在賬戶上進行交易。”

另外，澳大利亞最大的銀行ANZ表示，在上週凍結了大約200位客戶的賬戶，並將按照稅法規定的要求，每週繼續凍結賬戶。

西太平洋銀行和BNZ也做了相同的反應。

以下是目前各大銀行凍結的賬戶數量：

Kiwibank：180（未來兩週暫時預計1900）

ANZ：200

ASB：40

Westpac：未知

BNZ：未知

所以，CRS稅務資訊交換並不是空穴來風，澳洲，紐西蘭銀行已經首先出手整治了！其中，就有一華人富商在這裡栽了大跟頭：

華人Xiaohua Gong在紐西蘭銀行賬戶有近7000萬元被凍結，換算成人民幣有將近3。5億！

他於去年12月在加拿大被捕並被控欺詐和洗錢被起訴，是紐西蘭史上被凍結財產數額最大的人“當之無愧”。

而這位龔曉華之前在國內就曾被通緝，由於他涉嫌國內欺詐，傳銷和洗錢活動。本以為可以逃之夭夭，沒想到CRS全球共享資訊的環境下，還是最終成為落網之魚。

全球圍剿

相信長期關注《澳洲微報》的讀者，對CRS都有一定程度的瞭解，而澳大利亞政府對金融賬戶涉稅資訊透明化的意義有明確的認識：逃稅避稅是全球範圍內的問題，各國財稅機構的國際合作和高質量、可預期的資訊將切實幫助各國落實本土稅法。

也就是從現在開始，中澳政府都會針對已交換的銀行資訊進行逐一檢查和調查，尋找到一些試圖“偷雞摸狗”分子，一網打盡。據資料表明，發達國家投資者的海外財富，包括澳洲、北美、西歐和日本，在2015年已下降了3%。其中大部分透過全球各政府所提供的數以百萬計的稅收赦免予以遣返，從印度尼西亞到義大利，法國和斐濟，至少550億歐元已被撤回。

據英國《金融時報》援引相關人士表示，“世界正在變得越來越透明，依靠漏洞來需找機會非常危險”。也就是說，對於那些決心避稅的人而言，機動空間正在逐步縮小。

最後，隨著CRS的逐漸展開，全球資訊透明化是大勢所趨，一些金融機構，隱形富豪們該為自己捏一把汗了。因為最終，地球上將沒有一個“避稅天堂”。

中國加入CRS背景

由於法制環境和外匯管制等諸多原因，外國企業或個人利用在中國開設離岸賬戶用於逃避稅的情況並不普遍。但我國參與CRS的意義不僅在於國際稅收、金融地位的提升，其對打擊利用境外賬戶隱匿資產甚至洗錢將有重大作用。

截至2018年8月7日，已有103個國家（地區）簽署了《金融賬戶涉稅資訊自動交換多邊主管當局間協議》，其中被認為是“避稅天堂”的百慕大、英屬維爾京群島、開曼群島、瑞士等一些國家或地區赫然在列。

這意味著，

在我國交出非居民賬戶的相關資訊時，這些“避稅天堂”也需要將在它們那裡開戶的我國納稅居民的賬戶資訊交換給我國稅務機關。因此，CRS將藉此讓在“避稅天堂”開設離岸賬戶以逃避稅收的行為變得無所遁形。

“從理論上來說，CRS並不會改變中國現有屬地兼屬人的徵稅法則及稅種，只是增加了稅收資訊的透明度，是各國（地區）之間加強跨境稅源管理的一種手段。因此對於一直依法納稅的個人和企業來說，並沒有什麼影響。但是那些想借境外賬戶逃避稅收的個人和企業，將遭受打擊。”傅瑾表示。

長期以來，中國的反避稅立法和實踐都是針對居民企業，幾乎不觸及居民個人，這給反避稅實踐造成了很大困擾。而隨著中國居民開設境外賬戶甚至擁有多國賬戶的情況日益增多，跨國避稅問題日益突出。

但中國稅務機關的境外資訊相對缺乏，難以有效對居民全球所得進行監管和徵稅。入CRS則能夠使稅務當局低成本地掌握納稅居民在海外的金融賬戶情況。

國稅總局表示，對於故意隱瞞收入、逃避納稅義務的納稅人，我國稅務部門可根據其他國家(地區)提供的金融賬戶涉稅資訊，核實納稅人境外真實所得，對未按規定申報納稅的所得補徵稅款並進行處罰。

CRS是什麼？

簡單的說，金融賬戶涉稅資訊自動交換就是國家（地區）之間互相交換金融賬戶涉稅資訊。

首先，A國（地區）金融機構透過盡職調查程式，識別B國（地區）稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶，向A國（地區）主管部門報送賬戶持有人名稱、納稅人識別號、地址、賬號、餘額、利息、股息以及出售金融資產的收入等資訊；

隨後，A國（地區）稅務主管當局與賬戶持有人的居民國，即B國（地區）的稅務主管當局開展資訊交換，最終為各國（地區）進行

跨境稅源監管

提供資訊支援。

圖片來源：國家稅務總局

根據OECD官網資訊，目前，已有103個國家（地區）簽署了《金融賬戶涉稅資訊自動交換多邊主管當局間協議》。其中，部分國家（地區）在2017年9月進行了第一次資訊交換，其中包括百慕大、英屬維爾京群島、開曼群島、盧森堡等“避稅天堂”；而

中國內地、中國香港和中國澳門都在今年9月進行第一次資訊交換

，此外，還包括新加坡、巴哈馬、巴林等，一共47個國家和地區。

為了這一天，相關部門還根據“標準”做了很多準備工作。

其中，最重要的就是2017年5月9日正式釋出的《非居民金融賬戶涉稅資訊盡職調查管理辦法》（以下簡稱“管理辦法”）。根據該《管理辦法》，國內金融機構在2017年12月31日前，完成了對

存量個人高淨值賬戶

（截至2017年6月30日

金融賬戶加總餘額超過100萬美元

）的盡職調查，並在今年5月31日前報送了相關資訊。

第一次資訊交換之後，工作還沒結束，今年12月31日前，國內金融機構將完成對

存量個人低淨值賬戶和全部存量機構賬戶

的盡職調查。

圖片來源：《非居民金融賬戶涉稅資訊盡職調查管理辦法》

舉例來說，你在加拿大開設的銀行賬戶中的餘額，中國稅務部門之前是看不到的，因此也沒有上稅的需要。可今後，加拿大的銀行會自動將你的賬戶資訊交換給中國稅務部門，

如果大量外匯的出境渠道解釋不清楚，將會相當麻煩，沒有上稅的資本必須上稅。

此外，境外公司註冊地資訊和股東資訊不再保密，其實際控制人的稅收居民身份將得到識別。因此，部分信託、基金背後的實際受益人將無處躲藏，海外買房、買保險也不能亂來了。

本文內容整理自海運網（ID：shipping56）