答：銷售商品出現退換貨時的會計處理有以下兩種情形：1。第一種情況是銷售商品收入不確認的銷退時，應將已記入“發出商品”的商品成本金額轉入“庫存商品”科目。借：庫存商品貸：發出商品第二種情況，已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，除屬於資產負債表日後事項外，一般應在發生時衝減當期銷售商品收入，同時衝減當期銷售商品成本，如按規定允許扣減增值稅稅額的，應同時衝減已確認的應交增值稅銷項稅額。借指主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款/應收賬款同時，根據商品的退貨成本借：庫存商品貸：主營業務成本一，商業企業退貨的賬務處理舉例：1，購貨方未付貨款，未作賬務處理購買方需向我方主動退還原增值稅專用發票的第2聯及第3聯及稅款抵扣聯及產品（商品）銷貨單，我方應根據不同情況作如下處理；1）我方會計未作賬務處理時，應在發票聯和抵扣聯後面貼上存根聯，作廢。（2）當已經記賬聯記賬時，開出與記賬聯金額相等的紅字（負數）發票，並將記賬聯撕下作為衝減當期銷售收入和銷項稅額的依據，在將退回來的藍字發票聯與抵扣稅粘在紅字發票聯上後，再將藍字發票聯的原始憑證號寫出來，以便隨時查閱。 還有一種是產品（商品）的銷售單價發生變化，如我方與買方商定將上月發出的產品價格調高或調低（上月已按原價開票，並進行賬務處理和報稅）；購買方將上月開具的發票聯和抵扣聯退回後，我方本月重新開具現價的藍字發票，並將新開具的藍字發票和抵扣聯撕下，郵寄給買方，當月開具的發票聯與抵扣聯進行補聯（衝回發票）。變更合同後的藍字發票之間存在相互聯絡。 並註明前一個月記賬聯（憑證號）的來源。 將退還的藍字發票聯及抵扣聯貼在本月重新開具藍字發票存根聯後。 這種情況，購買方收到退貨發票時，必須按照實際支付貨款進行核算；而對方收到退貨發票後，則不能直接計算出購貨方應扣增值稅額。 在沒有收到購貨方返還的專用發票之前，我方不得抵扣當期銷售收入及銷項稅額。2，購貨方已經支付貨款或者貨款尚未支付卻進行了賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況。購買方必須取得由地方主管稅務機關簽發的進貨和退貨證明或索取折讓證明，並將該證明交付給我方，作為我方開具紅字（負數）專用發票的合法依據。 在未收到證明單之前，我方不得開具紅字（負數）專用發票

，收到證明單後，根據退回貨物數量，價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數）專用發票。 對於增值稅一般納稅人，憑購貨方開的紅字（正數）專用發票，可以按月計算應納稅額，並從納稅年度起連續計算應繳納增值稅額及有關費用。 紅字（負數）專用發票的存根聯，記賬聯作為我方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發票聯，稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。例如：我公司將一批貨物賣給乙公司（雙方均屬於一般納稅人）並開具增值稅專用發票，註明（貨款）金額是20萬元，稅額是3。4萬元，這一批貨物的成本是15萬元，乙公司收到貨物時，開具發票和產品（貨物）銷售單，經相關化驗部門檢查該批次貨物是否存在質量問題，要求全部退貨，經協商同意。 甲公司認為乙公司在收到貨物的同時已經向我公司支付了貨款。 若這時乙公司（購貨方）未付貨款，未作賬務處理，則應主動將發票聯和稅款抵扣聯退還給我公司，我公司應根據不同情況區別處理：1。如未入帳，則在存根聯和抵扣聯之後用發票聯和抵扣聯的方式對其進行全聯標記作廢。234000貸：產品銷售收入200000貸：產品銷售收入貸：產品銷售收入借指：應收賬款貸：主營業務收入借指主營業務成本貸：庫存商品借指銀行的存款貸：應收賬款借指主營業務收入貸：銀行存款借：庫存商品借：庫存商品貸：發出商品貸：銀行存款貸：主營業務成本貸：銀行存款貸：主營業務成本借指主營業務收入一，關於退換會計分錄處理財政部國家稅務總局下發通知檢視全文2019-01-05搶首贊你是怎麼做會計分錄的，退換時，你把會計分錄原樣抄一遍，直接改成紅字就行了，這就是衝減原會計分錄的方法，第二種方法仍然用正確會計分錄進行衝減，只是會計科目方向顛倒了，實質上是以負數表示進銷過程。