流動資產什麼意思

如果你實在無法理解，那就把自己當成一家公司。面對你未來的岳母，一個帶有深邃眼光的女性，她氣定神閒坐在你面前，問：王二，你現在財務狀況怎麼樣吶？

你要怎樣來描述自己的財務狀況、贏得她的認可呢？（掀桌，這個戀愛我不談了）

冷靜下來，你可以用財報的方式來描述自己的財力，公司財報包含了資產負債表、利潤表、現金流量表。以下，一一解釋。

如何看懂財務報表？大小老闆急著學！很少有人這麼講，一學就會。

第一課：

一、你首先要說，自己有多少資產。

你說你在北京有一套房，總價值300萬，自己首付100萬，貸款200萬。

那麼對應著財報裡的資產負債表，你有300萬的資產，負債200萬，所有者權益是100萬。所以，資產＝負債＋所有者權益。

資產＝負債＋所有者權益這個公式，是永遠成立的。我從網上找了一張公司的資產負債表，可以簡單看看。

左邊這一豎欄是資產，右邊這一豎欄是負債和股東權益（又叫所有者權益）

資產細分起來，有很多種，比如你的房產呀，現金呀，小車呀之類的。這對應著左邊這欄的各種細分小科目。比如現金要計入到貨幣資金科目裡，房子車子要計入固定資產科目裡。

而購買資產的資金來源，可能是從銀行借款（負債），也可能是你自己出的錢（股東權益或者叫所有者權益）。對應著右邊這欄裡的各種小科目。

二、其次，你還要說明你的收入情況。

你跟你岳母說，你有套價值300萬的房子，這個只能說明你的資產情況，雖然岳母開心，但是本著盡調的精神，她會繼續打探。她想打探你的工作收入，因為說不定你現在正失業呢。

所以這裡用到利潤表。

我隨便找了個利潤表，大家可以看到一個公司有營業收入，扣掉各種營業成本，還有各種費用，各種稅收，最後剩下的是淨利潤。

三、有資產負債表，有利潤表，為啥還要現金流量表？

這基本是因為造假的人太多了。比如你跟岳母吹牛逼，我跟張三做了個專案，他今年會給我50萬，放心把你女兒給我吧。岳母不care這些，她只關心，今年這50萬的現金能不能到你賬上。

所以現金流量表就是用來計錄你賬上真實的資金流動，進來多少，出去多少，還有多少錢。

如此，從大的方面來說，財報就是這樣。每一家公司都有財報，而我們，將透過這些財報，對這些公司作出具體分析。

人人都是岳母娘。

往細了說，就會有很多有意思的事兒。

比如如果你是房地產行業，你會發現房地產公司的負債那一欄資料特別大。因為房企需要大量借錢來做開發。

如果你是網際網路行業裡的一般普通型公司，你會發現公司的總資產不大，因為公司沒有生產線，不生產實物商品，也沒有買樓買房。而且因為不怎麼找銀行借錢，所以負債更是特別小。

所以，如果用負債比上資產，也就是資產負債率，那麼，房地產企業的資產負債率，是高於網際網路公司的。

舉個栗子，大家說樂視擴張很猛，借了很多錢，但你用樂視網的資產負債率跟恆大地產、萬達比一比，還是低很多的。

但就網際網路行業來說，樂視網的資產負債率是高於行業平均水平的。

所以對於財務報表和指標，重要的是理解行業和公司業務的性質，不要僵化對比。

這是第一課，主要是讓大家明白，資產負債表、利潤表、現金流量表的本質意義。

對於普通人，只是想稍微瞭解財報的話，看到這一課，就可以結束了哈。

第二課：

在我們漫長的歷史長河中，有很長一段時間是粗獷地活著。茹毛飲血，吃生肉，擁有最簡單的生理需求。

直到火的發明，又可以吃熟肉。後來隨著調料和炊具的發展，又催生了紅燒肉、小炒肉、烤串兒、水煮肉…

資產也是這樣，如果你簡單就用“資產”一詞來說明你所擁有的資產，那是多麼的粗獷。

資產與資產是有區別的，有的資產流動性高，變現能力強。比如現金、銀行存款；有的資產流動性差，比如東北老工業基地裡，一條過時的生產線，或者大西北荒漠裡的一塊地皮。

所以這有了流動性資產、非流動性資產之分。

還記得我上面用的這張圖吧，免得大家往前面回拉，我再放出來一下，貼心吧：

大家可以看到，流動性資產裡有：貨幣資金、交易性金融資產、應收賬款、存貨、其它流動資產等。流動資產加起來，合計是1000。

而非流動性資產裡面有：可供出售的金融資產、固定資產、其他非流動性資產等。非流動資產合計起來是2000。

需要說明的是，還有一些資產類別沒有出現在這個表裡，畢竟這只是一個企業的報表，是我從網上找的。這個企業不具備所有的資產類別。

分析很多輕資產公司，可以重點看看流動資產的大小。比如你就是一個品牌創意類公司，你是沒有生產線、房子這些固定資產的，老闆是很在意流動資產是否足夠的。這涉及到公司能否靈活經營、能否給員工及時發出工資。

比如經常會問：你公司賬上還有多少錢？這就是問的流動資產方面的問題。

但對於很多傳統型、重工業企業——比如鋼鐵煤炭企業，它們的固定資產是很大的，因為有大量的機器裝置之類的，這些一般會放在資產這一欄的“固定資產”科目裡。這些傳統企業都是重資產企業。

第三課：

負債和負債之間，也充滿了差異性。

你找銀行借錢，你的借款成本低，而且期限較長，這種債務會比較受企業主歡迎。

而如果你找高利貸借錢。。。。那對於很多中小企業來說，就是飲鴆止渴了。因為利息很高，期限一般很短。

過去的幾年裡，很多中小企業就死在了不合理的負債上。生意一旦不景氣，便開始找民間借貸，結果發現生意是趨勢性地難以迴轉，而民間借貸的利滾利，讓自己辛苦積累的財富化為菸灰。

負債按照期限的長短，分為流動性負債、和非流動性負債。

我們再看下這張圖，看看右邊這一欄，流動性負債合計為875，而非流動性負債為1025。兩者相加，也就是總的負債等於1900。

對於負債，我們要科學管理。

比如，流動性資產最好要大於流動性負債。因為流動性負債是短期內要還的，你的流動性資產不能覆蓋的話，企業的資金鍊就極度容易“咔嚓”斷了。

流動資產除以流動負債，這就是財務指標中的“流動比率”了，這個指標，通常最好要大於200%。

比如，大家說樂視資金鍊緊張，在財務指標上，是因為它的流動比率過小。短期資產沒法有效償還短期債務，所以只能拖欠供應商的款項。（供應商款項在會計科目裡計作“應付賬款”）

比如，為啥京東虧損這麼多年，還活動好好的，是因為，在財務指標上，它的流動比率還不錯。短期資產遊刃有餘地覆蓋掉了短期的債務。

第四課：

我們的資金來源，是有兩種性質的。

一種是借來的，叫債務，在財務裡面叫做負債；一種是自己和股東們的自有資金投入，在財務裡叫所有者權益。

債務是要還的。

而所有者權益是股東們自己的投入，虧了就虧了。（當然，公司要經營得好的話，股東們的回報也很大。）

平常你找銀行借錢，在資產負債表裡會計到負債這一欄，超過一年期，一般計成“長期借款”。沒超過一年，一般是“短期借款”。

股東們自己的投入，包括如果引入外部的風險投資，都是計到所有者權益這一欄。因為風險資本是佔有你的股份的。

所有者權益，又分為實收資本、資本公積（或盈餘公積）、本年利潤、未分配利潤，如上圖的紅框之處。“實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤”，應當怎麼理解呢？

所謂實收資本，一般對應著企業剛設立時的註冊資本。比如我企業的註冊資金是100萬，則意味著我公司被分成100萬份，每個股東根據出資等情況，佔有不同的份數。

如果你公司經營得好，會有投資人想中途加入，投資你的公司。

我們假設一種情況，如果他想佔股10%，那他應該出多少錢。

A方案：投資人拿出11萬元錢放到公司裡，則實收資本總量達到111萬，他的11萬對應著11%的公司股份。

想啥呢？這種方案肯定不會被原股東接受：

原股東內心獨白：我們公司經營得這麼好，憑什麼你用我們當初的價格來入股，你想佔有10%股份好吧，我覺得你得拿100萬才行！！畢竟你是後面才加入的。

朋友，如果你想入股，你得拿出點誠意來。

於是，Duang的一下，有了B方案。

B方案：投資人拿出100萬，其中11萬計做實收資本，則實收資本總數達到111萬；剩下的89萬，就放到了資本公積科目裡了。

在現實生活中，如果公司經營得好的話，B方案是更常見的現象，只是價格談判中多和少的事兒。

以上說的是“所有者權益”中的“實收資本”、“資本公積”。

“所有者權益”裡頭的“本年利潤”、“未分配利潤”也很好理解。

因為本年利潤是歸股東的嘛，所以計入本年利潤。有時候，可能公司在前幾年賺了很多錢，股東也不急著分紅，就計了“未分配利潤”。