眾所周知，公司只要成立，就必須記賬報稅。很多老闆就疑問了，

個體工商戶記賬報稅需要了解哪些問題？

記賬和報稅這是兩回事？

公司不記賬報稅會出現什麼後果？

……今天小博就來解答一下這些問題，一起來看看吧。

圖源：

pexels

一、

個體工商戶記賬報稅需要了解哪些問題？

（1）個體工商戶要建賬嗎？

答：個體工商戶需要建賬，其應按會計制度或小企業會計制度來建賬。尤其是對於滿足一定條件的個體戶來說

（如：註冊資金在10萬元以上，或者銷售（營業）額在15000元以上），其需要根據有關部門要求設定賬簿，但是，對於申請成為“定期定額戶”的個體工商戶而言，其可以不設定賬本，但也必須按照核定比率進行繳稅。

（2）個體工商戶成立第一個月該怎麼報稅？

答：個體戶成立後，需帶上資料到稅務局報到，稅務局會核定稅種以及開始申報時間，然後在核定結果出來後才開始申報。

目前海南公司註冊地址須是真實的，海南工商部門會不定期上門抽查，註冊地址與實際公司地址不相符，公司會被列入異常名錄。

在海南註冊一般的公司對註冊資本是沒有實際要求的，現海南公司註冊資本採用的是認繳制，可以約定在

30

年之內認繳註冊資本到位。需要實繳的情況：辦理勞務派遣和人力資源許可的公司是需要實繳資本

200

萬元的，一些金融類的公司對註冊資本也有要求。建議初創公司填

50-100w

比較合適！

（

4）個體工商戶需要交哪些稅種？

答、個體戶最常交的稅種是增值稅、城建稅、教育費附加、個稅、印花稅等，其餘要交哪些稅需要看企業情況和稅局核定結果。

（5）個體工商戶怎麼納稅？

答：在核定完稅種後，個體工商戶財務負責人便可以登陸電子稅務局在網上報稅

；如果網上不能自行申報，也可以帶上營業執照及公章去稅務局約號報稅。

海南代理記賬基於代理記賬業務的，為了充分肯定代理記賬業務，

1993

年修改《會計法》時增加了“代理記賬”規定，允許那些不具備單獨設定會計機構或者配備會計人員條件的單位，委託有關的會計服務機構進行代理記賬，從而首次確立了我國代理記賬業務的法律地位。

（6）個體工商戶報稅是按月報還是季報？

答：一般來說，個體工商戶除了個人所得稅按月度報稅外，其他稅種通常都是按季度報，不過實際情況也要看稅務局是如何核定的。如若對此方面存有疑問，個體戶也可以諮詢稅局或專業財務公司。

二、

記賬和報稅這是兩回事？

1、會計人員一定要知道公司成立之後不管你有沒有開始經營，稅務局、工商局都認為你開始經營了，所以你要有自己的賬本，並開始履行“納稅申報”義務，企業正常稅務報道後就可以進行納稅申報了。

2、公司所設立的賬本不是自己記的流水賬，而是要求符合會計規定和相關法律要求的企業會計應依法設定賬簿、登記賬務完成核算和報表及相關納稅申報工作，並做好會計資料的保管，需要專業的會計人員來做，如果企業比較小在請不起會計的情況下，選擇代理記賬公司。

3、記賬和報稅是兩件事，但相互關聯，公司根據稅務局核定的相關稅種在納稅申報期限內完成各項稅種的申報和繳納工作。即便是沒有經營也沒有開票的公司，工商註冊在一定時間完成稅務報道後也得報稅，如果不按時報稅會影響到企業的納稅評級，導致企業進入經營異常名單。企業可以選擇“零申報”，但是長期零申報會被納入“風險監控”。

4、不是隻有“零申報”才不用繳稅，如果符合相關的稅收優惠政策也可以享受到免稅的優惠，比如小規模納稅人季銷售額在30萬元以內的，都暫免繳增值稅，所以企業應根據實際的經營情況正常報稅。

企業所涉及到的稅種最常見的有增值稅、企業所得稅、印花稅、城建稅、教育附加和地方教育附加，個人所得稅是大部分企業都會涉及到的，特殊行業還會涉及到其他稅種等。另外，企業所得稅，每年

5月底之前必須完成彙算清繳工作，該項是稅務局稽查的重點。同時，企業應該在每年6月30日之前完成工商企業年報，9月份完成殘保金的申報工作，如特殊行業根據相關部門完成各項報表的申報。

三、公司不記賬報稅會出現什麼後果

沒有記賬報稅會面臨補賬、補稅和罰款的懲罰，還可能被列入

“經營異常名錄”或“非正常戶”。其實如果沒有業務，最好將不經營的公司老老實實地登出為好，省得日後更麻煩！

公司若被列入黑名單，後果很嚴重

！如果在註冊了公司即使沒有業務但不記賬報稅、也不登出將給公司及法定代表人帶來信用汙點。

出現嚴重違規，公司的法定代表人限制乘坐高鐵和飛機、不能貸款買房、不能出國移民。甚至，連養老保險，都可能領不了

！

現在國家各個部門的信用系統是相連的，一旦進入黑名單，想要再開辦新公司、銀行貸款、進駐商城、參與政府專案等等，所有行為全都被限制

！ 而且稅金、罰款、滯納金樣樣都不少。

企業經營要強調三點：

1、再小的公司也要記賬報稅：賬本是公司經營情況的記錄和反應，從來沒有記過賬的公司，到了被查到的那一天，不管已經開業了多久，之前的賬全都要重頭補！而且，這裡說的賬可不是您隨隨便便記的流水賬，而是按照會計核算要求記的。如果目前咱們公司規模小，沒錢聘請專職會計，可以找代理記賬公司解決。

2、不管有沒有收入都要記賬報稅：很多老闆就會有疑問，我都沒有業務，還要報稅？報稅可不管你有沒有業務。沒業務咱們可以零申報，但不要超過六個月。有業務就要如實申報，哪怕是未開票業務，也得申報。而且報稅並不代表一定就需要繳稅。

3、

不經營的公司一定要及時登出：如果目前這家公司您確實不想經營了，那最妥善的解決方法就是登出。而且按照《公司登記管理條例》第六十七條：公司成立後無正當理由超過

6個月未開業的，或者開業後自行停業連續6個月以上的，可以由公司登記機關吊銷營業執照。要是被列入黑名單，那就要接受信用聯合懲戒，三年內不能再當老闆！