12月7日，河北證監局公告，對永拓會計師事務所（特殊普通合夥）及萬從新、徐冉出具警示函。

經對永拓會計師事務所執業的河北福成五豐食品股份有限公司（簡稱福成股份或公司）2021年內控審計業務進行了檢查。發現在執業過程中存在以下問題：

1、風險評估不到位。

2021年度公司新增活牛養殖業務，當期採購活牛採購金額1。70億元，佔公司全部採購業務總額的20％，實際控制人全權控制該業務採購、付款審批流程，公司內審部門未進行有效監督。會計師未恰當識別及評估被審計單位活牛採購業務內部控制審計風險，未設計恰當的應對措施。該行為不符合《企業內部控制審計指引》第八條、第十一條、第十八條、第二十二條第（四）款的相關規定。

2、審計證據不充分。

公司採購活牛業務未按照公司制度規定經由採購部辦理、未制定採購計劃、未開展供應商評價及履行內部請購審批流程，且存在個別採購發票與實際收款人不一致等異常情況。會計師在執行內部控制審計過程中，未獲取充分、恰當的審計證據，未充分關注上述異常情形。該行為不符合《企業內部控制審計指引》第四條、第五條、第十五條的相關規定。

河北證監局指出，上述行為違反了《上市公司資訊披露管理辦法》（證監會令第182號）第四十五條第一款、第四十六條的規定，根據《上市公司資訊披露管理辦法》（證監會令第182號）第五十五條，決定對永拓會計師事務所及萬從新、徐冉採取出具警示函的行政監管措施，並在收到本行政監管措施決定書30日內提交書面報告。

本文源自金融界