所得稅是負的什麼意思

企業經營最主要涉及的稅種有4個：企業所得稅，個人所得稅，增值稅和增值附加稅。這四個稅種的

稅負就高達40%左右

。

而個人獨資和合夥企業最大的節稅優勢體現在所得稅稅種上。免徵企業所得稅，個人所得稅按照10%核定徵收，增值稅3%，附加稅6%，

綜合稅負5%左右

。

先來說一下個人獨資企業和合夥企業為什麼能節稅？

1、個人獨資企業和合夥企業不具備法人資格，不用繳納企業所得稅

按照企業所得稅法及實施條例的規定，企業所得稅的納稅義務人為企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織，這些納稅義務人中，要不是法人單位，要不就是組織單位，而且企業所得稅法有明確規定，個人獨資企業和合夥企業不繳納企業所得稅！

2、透過個人所得稅核定徵收政策，確實能實現只交2%的個人所得稅

按照規定，個人獨資企業與合夥企業的個人出資者，應當按經營所得繳納個人所得稅。經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。適用5%-35%的超額累進稅率，按年計算，分期預交，年度終了後彙算清繳。

企業案例分析：

以小規模利潤 500 萬開票舉例

增值稅：500W/1。03*3%=14。56w

附加稅：14。56*3%=0。44w

所得稅：500W/1。03*10%*35%-6。55=10。44w

合計25.44w，稅負為5.08%

企業或個人如何享受區域性稅收優惠政策？

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。

園區對註冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵

財政扶持按月返還，當月納稅，次月扶持獎勵；

個人獨資企業（小規模）的可以申請核定徵收，核定後綜合稅負4%以內；

總結：

個人獨資企業和合夥企業都不交企業所得稅，個人獨資企業的出資人需要就企業經營所得繳納個人所得稅；合夥企業的合夥人為自然人的，應當就其分得的合夥企業經營所得繳納個人所得稅。這也是公司製法人企業與個人獨資企業在稅收上最大區別。

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