1．現金　　⑴備用金　　①開立備用金　　借：其他應收款－備用金　　貸：現金　　②報銷時補回預定現金　　借：管理費用等　　貸：現金　　③撤銷或減少備用金時　　借：現金　　貸：其他應收款－備用金　　⑵現金長短款　　①庫存現金大於賬面值　　借：現金　　貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢　　查明原因後作如下處理：　　借：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢　　貸：其他應付款－應付現金溢餘（X單位或個人）　　營業外收入－現金溢餘（無法查明原因的）　　②庫存現金小於賬面值　　借：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢　　貸：現金　　查明原因後作如下處理：　　借：其他應收款－應收現金短缺（XX個人）　　其他應收款－應收保險賠款　　管理費用－現金溢餘（無法查明原因的）　　貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢　　2．銀行存款　　①企業有確鑿證據表明存在銀行或其他金融機構的款項已經部分或全部不能收回　　借：營業外支出　　貸：銀行存款　　3．其他貨幣資金（外埠存款）　　①開立採購專戶　　借：其他貨幣資金－外埠存款　　貸：銀行存款　　②用此專款購貨　　借：物資採購　　貸：其他貨幣資金－外埠存款　　③撤銷採購專戶　　借：銀行存款　　貸：其他貨幣資金－外埠存款　　4．壞賬損失　　⑴直接轉銷法　　①實際發生損失時　　借：管理費用　　貸：應收賬款　　②重新收回時　　借：應收賬款　　貸：管理費用　　借：銀行存款　　貸：應收賬款　　⑵備抵法　　①提取壞賬準備金時　　借：管理費用　　貸：壞賬準備　　②發生壞賬時　　借：壞賬準備　　貸：應收賬款　　③重新收回時　　借：應收賬款　　貸：壞賬準備　　借：銀行存款　　貸：應收賬款

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