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2021年,企業所得稅採用核定徵收方式,稅務籌劃的方案
企業所得稅徵收方式有幾種
稅務機關現階段的徵管力量仍然不足,加之企業所得稅計算過程比較複雜,因而對業務水平的要求是比較高的所得稅的核定徵收,管理程式簡單,在稅收工作中有重要作用,但同時也有很多風險存在。接下來,小編將會結合實際,對企業所得稅的核定徵收進行探究分析,給到相應的方案。
一
、企業所得稅
的
核定徵收
有利有弊
企業的所得稅徵收方式主要有兩種,分別是查賬徵收和核定徵收。核定徵收的稅收成本相對較低,可以直接確定企業應繳納的稅款金額,可以不進行所得稅的彙算清繳。企業進行核定徵收,對於稅務機關來說,是一種切合實際、可操作性強的一種管理方法,但也要結合企業的具體情況,權衡利弊後進行決策。
第一,進行核定徵收不利於用會計核算為基礎的一個納稅申報的推廣。
第二,進行核定徵收很可能造成稅款流失。
第三,企業的應稅所得率很難進行測算。
第四,企業進行了核定徵收後對納稅評估不利。
二
、企業所得稅
的核定徵收仍然存在問題
第一,納稅人稅法意識觀念淡薄。大部分企業不會主動向稅務機關進行情況的說明,導致企業的真實經營的情況沒有讓稅務機關了解,讓稅收徵管難度加大。
第二,稅收徵管難度愈來愈大。
第三,行業劃分界限模糊,這就導致適用稅率也比較模糊。
第四,國家對於企業所得稅的核定徵收劃分的標準過於簡單。國家對於企業的所得稅率方面的核定規定比較籠統,在進行核定徵收的時候,不同行業的核定稅率規定是一刀切,依據過於單一。
第五,稅務機關的相關人員素質不夠。仍然存在部分人員對核定徵收的專業知識掌握程度不夠。
三
、
對企業的所得稅核定徵收進行稅務籌劃
一是企業要轉變以往的思想觀念。要樹立以查賬徵收為主的企業所得稅徵收方式,有效限制所得稅核定徵收使用範圍。
二是企業加強納稅服務,慢慢提高所得稅查賬徵收佔比。
三是企業要注意進行納稅綜合評估的開展。
四是繼續強化企業的後續動態管理,要避免出現“一刀切”的現象。
企業若進行核定徵收,開票額為
100
萬,進行核定徵收可節省
265388
;開票額
200
萬,進行核定徵收後可節省
585776
;以此類推,若開票額為
450
萬,可節省
1373058
!
個人所得稅的核定徵收計算公式:
開票額(全年累計)
/
(
1+3%
)
*
應稅所得率
*
對應稅率
-
速算扣除數
本文轉自《芳芳說稅》公眾號