什麼是未開票收入

第一種情況：實際意義上的未開票收入

未開票收入就是企業在經營過程中沒有開具發票的收入。按照專業的說法，企業向客戶銷售貨物，提供勞務或者服務等，在收取款項後，客戶沒有索要發票，但是按照規定此時企業的增值稅納稅義務已經發生，所以應在增值稅申報表中按照“未開票收入”填報。

舉個例子，現實生活中，我們去服裝店購買服裝或者前往餐館消費，因為金額小，開了沒有用處，所以除非是要公賬報銷，一般都不會向店家索要發票。但這部分收入到了商家手裡，雖然沒有開具發票，但還是屬於應稅收入，商家需要就此依法納稅。

第二種情況：視同銷售行為產生的未開票收入

企業發生視同銷售行為時，若沒有開具發票或者無法開具發票，也應當按照未開票收入申報。

例如：企業將自產自銷的產品作為員工福利發放，若這產品成本100，市場價格500，那麼企業應當按照500的收入申報增值稅收入。再比如，公司即將解散，將庫存分給股東，這種處理也應按照視同銷售繳納增值稅。前述兩種視同銷售情形，都沒有開具發票，但都需要按照未開票收入申報。

第三種情況：企業納稅義務已經發生，沒有開票但後續需要開票的收入

企業已經產生納稅義務，但因為各種原因沒有及時開票，也按照未開票收入申報。

例如，A客戶與企業在六月份發生交易，當時沒有索要票，而是在九月份才取得發票，那麼企業也應當在六月按照未開票收入申報，而不能等到九月開票後再申報。

未開票收入如何申報？

無論是真實的未開票收入還是視同銷售行為產生的未開票收入，只要增值稅納稅義務產生，就應當在申報期內進行申報。所以企業只需在納稅義務產生時，在申報表的未開票收入欄，選擇正確的稅率填報即可。

對於延期開具發票的未開票收入，則應當當期正常申報未開票收入，再在補開發票的月份，對未開票收入進行相應收入的負數衝減。

小規模納稅人如何申報未開票收入？

當季度所有收入合計小於或等於45萬元，則未開票收入可以享受免稅，申報時應當填寫在企業）或個體戶欄。

單季度所有收入合計大於45萬元，則未開票收入也需要繳稅，申報時填寫在銷售貨物、服務（稅率百分之三）或者銷售不動產（稅率百分之五）等欄目。

有什麼稅務風險值得注意？

一，故意不開票被投訴

實際經營過程中，有些企業為了各種各樣的目的，使用不同理由拒絕為客戶開具發票，有可能導致客戶投訴。應當開具發票而拒絕開具發票的，會被稅務機關責令改正，並處理一萬元以下的罰款，企業因未開具發票而獲得的違法所得也會被沒收。

二，在免徵增值稅的專案上不開具發票

企業的經營業務即使屬於免徵增值稅的範圍，不能開具專用發票，也應當開具增值稅普通發票。

三，對未開票收入拒申報

對於納稅人而言，不開票收入一樣應該及時、如實的申報，否則屬於偷稅漏稅，一經查實，不僅需要補稅，還需要面臨滯納金和最高五倍的罰款等處罰。

四，未開票收入逾期申報導致稅務異常

當期應當申報的未開票收入，應當及時申報並繳納相應稅款，逾期申報的話會面臨罰款和滯納金。

以上所述，即為小編關於未開票收入相關內容的介紹。若企業對未開票收入存有疑問，可參考上述內容進行理解