居民個人與非居民個人個稅計稅區別！

說到這個問題，就必須得先劃分清楚您是居民個人，還是非居民個人？它們是不一樣的：

非居民個人一個月內取得數月獎金的計稅方法是：

單獨計算當月收入額（指的是數月獎金），不與當月其他工資薪金合併，按6個月分攤計稅（居民個人才是按12個月），不減除費用，適用月度稅率表計算應納稅額。在一個公曆年度內，對每一個非居民個人，該計稅辦法只允許適用一次。雖然與居民個人的選擇單獨計稅方法類似，但是它是按6個月來分攤。

非居民個人當月數月獎金應納稅額=【（數月獎金收入額

6）

適用稅率-速算扣除數】

6，先算出一個月的應納稅額，算完之後再乘以6個月。看出差異了嗎？中國公民（居民個人）為啥不這樣計算呢？

居民個人的年終獎不也是數月獎金嗎！為啥不可以先算出一個月的，再乘以12不就是應該繳納的個稅嗎？

居民個人的稅前年終獎是如何計算個稅的，上一篇已經敘述過啦！

居民個人的年終獎計算個稅時，數月（12個月）的年終獎先除以12，並不是與非居民個人一樣按照計算出的商乘以適用稅率、減速算扣除數、計算出一個月的應納稅額後再乘以12來算稅，而是根據“商”求出稅率與速算扣除數之後，按年終獎

全額

來乘以求出的稅率，再減去速算扣除數。大家先想想這兩種演算法哪個更合適呢？

在2023年12月31日之前，單位如果發放年終獎，您可以單獨來算稅，也可以併入到綜合所得計稅。這裡就涉及到一個小小的稅收籌劃了！您在繳納年終獎的個稅時要衡量一下到底哪種方法合適，單獨計稅合適？還是併入綜合所得合適？

年終獎單獨計稅優缺點！

單獨計稅與併入綜合所得各有優缺點：

單獨計稅

的

優點

是享受稅率優惠，用年終獎除以12個月後的商查詢的稅率自然是較低的，按照低稅率算稅。

而它的

第一個缺點

是稅基太大，因為它不是按除以12後的商作為稅基來算，與非居民個人不一樣（非居民個人就是按照獎金除以6後的商作為稅基），它的稅基是年終獎“全額”，如果發放給您的年終獎金額較大，即使稅率較低，但稅基很大，繳納的個稅也是比較多的。選擇單獨計稅後，您的稅負可能沒有降低，反而是提高啦！

它的

第二個缺點

是不準扣除任何專案，比如：6萬的法定扣除、三險一金、六項專項附加扣除等，必須得全額繳稅，年終獎總額就是應納稅所得額。這個時候，有可能您的綜合所得裡還沒有充分享受完准予扣除的專案，年終獎單獨計稅還不能扣除未享受完的額度，在某些情況下就有點不合算了。

年終獎納稅籌劃！

【

籌劃

一】

：

如果您的綜合所得（主要是工資）本身就不高，也就是稅基較小，一年的綜合所得基本維持在20萬以內的，這時您選擇併入綜合所得計稅是合適的。併入之後，您就可以充分享受各項扣除（法定扣除、專項扣除、專項附加扣除、其它扣除），最後再算稅，這時的稅負就較低；（

綜合所得與年終獎合併計稅

）

如果您的綜合所得本身就高，也就是稅基較大（比如：每月工資三萬以上），同時年終獎還比較高，合併在一起的話，稅率就上去了，這種情況下年終獎一定要選擇單獨計稅。（

綜合所得與年終獎分開計稅

）

從目前測算的規律來說，您的年工資加上所有的獎金（包括年終獎），在未扣除各項費用之前的總額在20萬以上的，您選擇年終獎單獨計稅合適；該總額（毛收入）在20以下的，最好是併入綜合所得計稅。每個人的情況不一樣，不能搞一刀切，需要具體情況具體分析，比如：每個人實際能享受到的五項專項附加扣除各有不同。該專欄最後會附上年終獎納稅測算資料圖表！

【籌劃二】

：

年終獎選擇單獨計稅時，究竟應該怎麼發、發多少，也是有講究的。因為該種計算方法是有“詬病”的，如果不計劃好發放數量的話，就會出現反向變動。

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年終獎的個稅政策延期啦！全年稅前一次性獎金該如何計算個稅呢？

多勞少得，都是稅之過？？？