時間的流逝總比我們想象中的迅速，不知不覺一年又過去了。從事財務工作的人此時一定非常忙碌，既要完成當年的各種賬務處理、財務報表以及經營分析等工作，還需要制定下一年度的預算、績效指標等資料，作為業績衡量的基礎。

Q：年終財務工作不可忽視的重點

賬目的清理和檢查

會計核算是出具財務報表的基礎，核算的質量決定著報表資料的可靠程度，同時核算也為財務分析和預算分析提供了重要的資料，所以在年終進行會計賬目的清理和檢查是非常必要的。

首先是

對於收入確認的檢查

。需要把握收入確認的方式是否符合會計準則的要求，是否存在提前確認或是遺漏確認收入的情況。可以比對合同臺賬、客戶結算單或訂單來進行檢查，檢視是否存在合同已經執行並且達到了收入確認的節點但卻遺漏的情況。

例如與客戶簽訂的服務合同，服務期限為兩個月，已經執行了一個月，但是卻沒有開具發票，這類合同在收入確認時很容易被遺漏。收入確認的核對可以參考開票清單，但根據行業的不同，實際開票與收入之間可能存在很大的差異，需要特別注意。

收入的檢查也需要與業務系統的資料進行比對，目的是找出兩者之間產生差異的原因。如果差異過大，就需要斟酌財務上確認收入的原則是否存在問題，或者業務系統的資料統計邏輯是否存在問題。巨大的差異會讓業務部門對於收入情況產生樂觀估計，進而質疑財務資料的準確性，造成財務與業務之間溝通的障礙。

對於成本的檢查

，需要確保收入成本的配比原則，也就是確認收入的同時一定會確認成本，收入和成本兩者之間存在一定的對照關係。可以測算相應的成本率，成本率過高則可能存在收入漏記，成本率過低則可能是成本漏記。如果企業存在實物採購，那麼就需要注意採購入庫與收到成本發票之間是否存在時間差，是否需要進行成本暫估。

費用方面的檢查

，最重要的是要提示所有部門在年度終了前提交本年度的費用報銷。財務經常遇到的一種情況就是，在年底時各部門尤其是業務部門，沒有及時提交相應的差旅費、招待費等費用報銷流程，然後次年年初才申請報銷。這樣就會導致上年度費用資料不完整，財務分析會出現一定的偏差，提交的費用報銷會擠壓下一年度的利潤，同時也對預算管控造成一定的影響。所以需要跟各部門明確年底提交報銷流程和單據的時間節點，同時宣告如果本年費用在次年報銷，會佔用部門下一年度的預算額度，如果提交報銷時間太晚，財務可以拒絕報銷，利用這些手段來確保當年費用資料的完整性。

在收入、成本、費用有基本確認無誤後，需要進行企業

稅負測算

，一般企業涉及的稅種主要有增值稅及附加、企業所得稅、印花稅等。增值稅和附加一般在月度報稅時會與賬面收入進行比對，存在開票與收入確認時間差導致的差異，需要注意如果企業存在不需要開票的收入，也需要申報增值稅，不能使用兩套賬進行違規處理。企業所得稅需要根據企業的規模以及獲取的資質來確定所得稅率，小微企業、高新或雙軟認定、動漫企業資質等，都可以享受優惠的企業所得稅率，需要注意資質或是認定到期的時間，超出期限則無法享受稅收優惠，在測算時也需要剔除無法稅前扣除的部分。印花稅一般按照合同臺賬中記錄的合同型別以及對應的稅率進行計算，在中小企業中，這部分很容易被遺漏。

往來科目的清理

，包括對應收賬款、應付賬款、個人借款/備用金、集團內分子公司間資金調撥/拆借的清理。

應收賬款需要關注超期或是長期未收回的款項，評估回收的可能性，考慮是否需要進行壞賬處理；應付賬款同樣也要檢視長期掛賬的款項，如果確定不需要支付，及時進行會計處理可以保證資產負債表資料的可靠性。

一般行政部門以及其他一些會有頻繁小額支出的部門，會有一定的備用金額度，方便部門快速進行採購，這些備用金需要在年終時收回，次年如果有需要可以再次批付；個人借款則可能是業務部門根據業務需要從企業中提前支取的款項，例如如果企業存在短影片製作業務，製作部可能會申請借款來支付拍攝中產生的場地費以及零星的費用，這些借款需要在年底進行清理。個人借款還有可能是股東等管理者從企業賬上支取的款項，這部分處理需要更加謹慎，需要在年底前歸還，否則可能會被認定為股東分紅從而需要交納相應的個人所得稅。

集團母公司給予分、子公司的資金撥付以及分、子公司之間的資金拆借，需要核對雙方的科目餘額是否一致，同時需要確保借款有相應的協議，以及確認借款是否產生相應的利息。如果雙方對應科目餘額不一致，那麼在進行合併報表抵消時就會出現問題。

各項盤點

，包括現金盤點、存貨盤點、固定資產盤點。大部分企業有極少使用現金進行收支，所以現金盤點相應最為簡單。存貨盤點需要財務部門聯絡庫管部門，協同進行，主要確認存貨的數量是否賬實相符，還要關注存貨的質量，是否存在損壞、變質等情況導致存貨價值下降，核算上需要計提相應的減值。固定資產盤點需要財務部與行政部或是資產管理部協同進行，核對是否有遺漏入賬的資產，是否存在損壞的資產，確保固定資產的數量與會計賬面一致。

年度經營業績覆盤

除了會計核算上的一系列核對、確認和清理，在財務分析和管理上也需要對企業整年的經營情況進行復盤。

如果企業制定了年度預算，需要進行預算和實際的對比分析，重點在於導致差異的原因，如果是內部管理導致的差異，可以想辦法透過制度、流程的調整或是管理架構的調整來進行改善，如果是外部環境導致，則需要評估這種影響是否會持續，是否需要調整企業的戰略和重心。

中小企業可能尚未使用預算進行管理，那麼可以將實際情況與企業的業績指標進行對比，同樣也需要分析差異的原因，在進行內外因分析的同時，也要評估業績指標是否有不合理之處，方便後續進行改善。

利用收入增長曲線可以分析企業的業務特性，是否存在季節性或週期性的波動，透過曲線還可以模擬出下一年度的收入趨勢。透過收入利潤結構的分析，可以清楚看到哪些業務線為企業帶來了更多的收入，哪些業務線為企業提供了主要的利潤。將收入拆分到客戶，則可以進行存量和增量的拆分，確定企業收入的基本盤。

成本費用可以考察它們的構成，明確哪些成本費用在經營中佔有更高的比重，將成本費用進行分類，利用不同的手段來進行變動成本和固定成本的控制。計算成本費用佔收入的比重，結合成本型別可以進行下一年度的預測。

分析企業目前的資金使用情況，利用應收賬款和應付賬款的賬期管理、存貨的快速週轉來提升資金運轉的效率，梳理目前已建立的外部資金渠道，分析是否存在資金方面的風險。

總結本年度發現的風險以及管理漏洞，跟蹤和落實相應解決方案。對於已經得到改善的，後續需要持續關注，對於尚未完全落實的方案，需要標註出目前的進度以及預計完成的時間。持續的跟蹤可以確保財務建議能夠真正幫助企業改善經營管理、降低風險，提升財務分析和經營分析帶來的價值。

如果是財務負責人，還需要總結年度內財務部門工作情況，部門人員的培養以及團隊建設。合理的職位設定和分工，可以在確保財務部正常運轉的同時，也能讓財務部每個人都得到發展和鍛鍊的機會。

下一年度目標的制定

下一年度的目標，包含企業的預算目標以及績效中的財務指標，也包含財務部的管理目標。

預算目標的確定需要在當年度歷史資料分析的基礎上，充分和業務部門進行溝通，結合企業的戰略規劃來最終進行確定。績效中的財務指標則是需要在人力資源部設定的整體績效指標體系中拆分出需要以財務資料為基礎的考核指標，明確財務統計的口徑和邏輯。這兩類指標都需要被業務部門所接受，否則無論是預算管理還是績效考核，執行過程中都會遭到業務部門的牴觸，如果無法充分進行溝通，會導預算和績效淪為形式，失去管理的意義。

財務部內部的管理目標，分為定量和定性兩部分。定量指標通常也會作為財務的績效考核指標，這個依據企業對於財務部定位的差異會有很大的差別。例如有些企業會將公司的稅負率作為財務的考核指標，也有的企業會將公司整體的收入、利潤等指標作為財務部考核指標。定性部分主要考慮財務部工作的及時性、準確性以及輸出結果的可靠性，與其他相關部門的配合程度等。

下一年度目標的制定需要建立在對於本年度的充分分析和覆盤上，沒有歷史資料的支撐，我們很難判斷目標的合理性，目標過高或過低都會對企業經營產生影響，無法保證企業資源的合理利用，甚至過於樂觀的估計會對企業造成毀滅性的影響。

Q：個人的年度覆盤也很重要

除了工作方面，在個人的生活、學習等方面也可以做一個簡單的年度覆盤，同時根據覆盤的結果來制定下一年度的計劃和目標。

如果在年初給自己設定了十個目標，這些目標可能涉及各個方面，例如透過哪些考試、看多少本書、寫多少篇文章等等，現在我們可以看到哪些目標完成了，哪些沒有完成，進而思考為什麼沒有完成的原因。

在

努力達成目標的過程中，

有哪些新的收穫，獲取了哪方面的知識、提升了哪些能力，或者是拓展了社交圈、結識了新的朋友，無論是多小的一點進步，都會成為未來發展的基礎。

透過覆盤也可以幫助我們發現自身的問題，例如我們有哪些方面知識的欠缺，或是急需哪些能力的提升。能夠認識到自己的不足之處，是獲得進步的重要前提。只有知道短板，才能加以改善，如果不能改善，至少可以想辦法在未來的發展中避開短板的部分，最大限度發揮自己的長處。

在資金方面，也可以覆盤一下本年度的個人收入支出情況，分析各項支出的佔比，同樣可以對不合理的支出或是衝動消費加以控制，制定個人的預算目標。

歷史存在的意義除了記錄已經發生的事情，還提供了基礎，讓我們可以透過分析來發現問題，尋找解決方案來避免同樣的事情再次發生。所以年終的總結和覆盤，無論是在工作中還是在個人生活中都是非常重要的。

做好總結和覆盤工作，可以為下一年度打好基礎，讓未來進展得更加順利。