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億企贏提醒：以前年度的成本費用已暫估入賬但未取得發票，企業所得稅彙算清繳已納稅調整，後續確定無法取得發票，需要分情況處理：（1）若暫估入賬的成本費用與企業的實際支出金額無差異，賬務上不需要進行衝回處理，以前年度彙算清繳已調增的部分無需調整...

３、收到正式發票時，將發票和倉庫部門開具的正式入庫單作為會計處理的附件：借記“原材料”、“應交稅費——應交增值稅（進項稅）”，貸記“應付賬款——ｘ客戶”...

借：原材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商...

紅衝分錄以及按照發票金額入賬庫存商品的賬務處理不變，但是後面結轉成本（主營業務成本→以前年度損益調整）的以及所得稅的處理就不同了...