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【乾貨】什麼是流動資金?什麼是淨流動資產?流動資產的來源是什麼
流動資產包括什麼
一、流動資金的概念
廣義的流動資金。指企業全部的流動資產,包括現金、存貨(材料、在製品、及成品)、應收帳款、有價證券、預付款等專案。以上專案皆屬業務經營所必需,故流動資金有一通俗名稱,稱為營業週轉資金。狹義的流動資金=流動資產-流動負債。即所謂淨流動資金(networkingcapital)。依照此一定義,流動資產的資金來源,除流動負債外,應另闢長期來源。淨流動資金的多寡代表企業的流動地位,淨流動資金越多表示淨流動資產愈多,其短期償債能力較強,因而其信用地位也較高,在資金市場中籌資較容易,成本也較低。
二、流動資金的特點
①流動資金佔用形態具有變動性。
②流動資金佔用數量具有波動性。
③流動資金迴圈與生產經營週期具有一致性。
④流動資金來源具有靈活多樣性。
三、流動資金的意義
①加強流動資金管理,可以加速流動資金週轉,減少流動資金佔用,促進企業生產經營的發展。
②加強流動資金管理,有利於促進企業加強經濟核算,提高生產經營管理水平。
四、流動資金的管理要求
①既要保證生產經營需要,又要節約、合理使用資金。
②管資金的要管資產,管資產的要管資金,資金管理和資產管理相結合。
③保證資金使用和物資運動相結合,堅持錢貨兩清,遵守結算紀律。
④流動資金只能用於生產經營週轉的需要,不能用於基本建設和其他開支。
五、流動資金的估算方法
1。分項詳細估演算法
分項詳細估演算法是根據週轉額與週轉速度之間的關係,對構成流動資金的各項流動資產和流動負債分別進行估算。根據“方法與引數三”,流動資金的內容有所變化,計算公式:流動資金=流動資產-流動負債
其中:流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現金
流動負債=應付賬款+預收賬款
某年流動資金投資額(墊支數)=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數-上年流動資金需用數
2。擴大指標估演算法
擴大指標估演算法是根據現有企業的實際資料,求得各種流動資金率指標,將各類流動資金率乘以相應的費用基數來估算流動資金。計算公式:
年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率
年流動資金額=年產量×單位產品產量佔用流動資金額
3。估算流動資金應注意
①在採用分項詳細估演算法時,應根據專案實際情況分別確定現金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低週轉天數,並考慮一定的保險係數。
②在不同生產負荷下的流動資金,應按不同生產負荷所需的各項費用金額,分別按照上述的計算公式進行估算,而不能直接按照100%的生產負荷下的流動資金乘以生產負荷百分比求得。
③流動資金屬於長期性(永久性)流動資產,流動資金的籌措可透過長期負債和資本金(一般要求佔30%)的方式解決。
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