在財務的日常工作中，出三張報表是標準化的也容易的。但是給經營管理層看的報表總是沒有標準樣式，很多人也摸不著頭腦，究竟報表要怎麼做，老闆才滿意，業務部門才看得懂。

今天我們來聊聊，如何設計對業務有用的管理報表以及設計的原則和技巧有哪些。

01

如何理解管理報表？

1、財務報表vs管理報表

通常的財務報表-對外

三張主表（資產負債表、損益表、現金流量表），（上市公司：所有者權益變動表或股東權益變動表和財務報表附註）；

報稅的一系列報表；

報統計、申請補助補貼等相關部門的報表。

通常的財務報表-對內

財務報表明細表

收入明細表

費用明細表

資金明細表

成本明細表

應收款明細表

應付款明細表

存貨明細表…

日報週報

資金日報

費用週報

財務報表最主要的特點：使用現有賬表體系中的資訊，更細緻、更頻繁。

2、財務資料的特點

會計四大假設，會計恆等式

貨幣計量假設導致非貨幣的有用資訊在財務領域不受重視，甚至沒記錄下來；

（貨幣計量假設好處是可以讓對外的報告特別順暢，能抓住重點；壞處是失去了很多內部有用的東西）

主體假設導致大於或小於主體層面的資訊在財務領域不受重視，甚至沒記錄下來；

會計分期假設導致資訊的連續性不受重視，人為估計與截斷；

持續經營假設導致對特殊風險，特殊安排難以在會計資訊上難以反映。

這些都嚴重影響了會計資訊的內部有用性。

3、管理報表是什麼？

目的：是幫助管理者做管理，做決策。

表現：不同層級管理者，不同時間，不同事項，管理報表靈活多變。

特點：是資訊的彙集和深挖。

02

誰來做管理報表？

1、誰來做報表？

面向總經理，董事長等對公司整體負責的人的管理報表：

關乎公司整體的事項

關乎區域性的事項

僅僅從業務角度看事情

從利潤，資金，風險，價值等綜合角度看事情

面向中層管理者：

關乎公司/分部整體的事項

關乎銷售，運營，採購，質量等區域性的事項

僅僅從業務角度看事情

從利潤，資金，風險，價值等綜合角度看事情

2、誰來做管理報表？

業務做的優勢：

1。可以順暢收集業務資料，詳細，快速；

2。直接面對問題做報表；

3。容易按照業務思維和邏輯深挖，因為他們切身處在問題的中心。

業務做的劣勢：

1。完全的小團體思維，只針對自己眼中的問題；

2。很難跨領域，或從公司整體角度考慮問題。當你看完所以業務報表後，你不知道公司的 總體結果，甚至關鍵問題；

3。涉及到績效評價等時間點，很可能作假；

4。通常只用業務資料，不考慮財務後果。

財務做的優勢：

1。從公司視角，從管理視角；

2。以價值為中心，有邏輯延展；

3。有邏輯鏈證明和保證資料的真實性；

4。有條件打通橫向縱向。

財務做的劣勢：

1。拿不到數，或拿不到真實的數，或不及時；

2。不知道做什麼表，甚至不知道有什麼問題；

3。無法深挖，因為毫無方向。

3、財務的價值和正確態度

財務的價值主要體現在哪裡？

系統化的設計

管理者駕駛艙體系的一部分，通常就需要財務做

依管理者駕駛艙的延展，延伸深挖價值點

形成資料邏輯鏈

進一步形成資訊系統或資料收集與核驗系統

基於上述系統，隨時進行決策支援的管理報表製作。

財務做悲催的結果：

業務跨界工作，承擔高視角，大邏輯，決策支援工作；

反過來向財務要資料，甚至要求財務做更多的支援工作；

財務退而求其次，成為表哥表姐：驗證資料，驗證公式，提供資料支援。

03

量化管理的資訊來源

1、報表資料從哪裡來？

不會自動過來，要主動去獲得。——財務最難突破的就是這個。

考試鍛鍊的能力是：所有的已知條件給足，求結果。但在現實中是，只要結果，需要的薪資自己去弄。更糟糕的是，管理者都不知道要什麼。

腦袋裡只有報表，賬務，交稅，沒別的。

就算你知道要什麼，業務領域也不愛配合。

2、資料哪裡來？

有系統，從系統獲得。

你想要的資料系統沒有，自己問一下：系統設計和實施的時候你參與了嗎，你提要求了嗎？系統設計之後，能加進去嗎？你要的資訊很重要嗎？

沒有系統，重要資料形成報告體系，設定統計崗。

知道要什麼數字嗎？知道這些資料在哪些節點獲得嗎？

沒有統計崗。

幾乎不能做成規律性報告，但在偶爾的決策支援情況下，可以臨時獲取，或推理驗證。

04

如何設計對業務有用的管理報表？

1、你的管理報表有三類：

資訊展示類的

價值業績深挖類的

決策支援類的

2、如何設計？

自上而下設計法（從高往下看）

1）圍繞利潤逐級展開

2）圍繞現金流逐級展開

3）圍繞價值逐級展開

4）圍繞多目標，逐級展開

自下而上設計法

1）聽別人說了什麼問題（就這些問題進行統計分析，過程或結果用報表形式呈現出來）

2）自己感覺到什麼問題

3）領導提到了什麼問題

4）哪兒混亂，直接面對

你嘗試回答：

1、我們家銷售還不錯，為啥總沒錢？

2、銷售給的數和財務給的數怎麼總是不一樣？

必須把事和錢（利潤現金流聯絡到一起）這是財務最大的優勢。

3、如何設計？

這些思考對於做管理報表非常重要：

①。打通資料邏輯，節點報告；

②。結合合理的分類和細分，增加對比資料；

③。為了一定的目的深挖與尋找相關連結；

④。配套價值影響（及時交貨情況、質量情況、合法合規情況、團隊情況）；

⑤。5W2H：what是什麼、why為什麼要做、who誰來做、when何時做、where何處做、how怎麼做、how much多少（做到什麼程度）；

⑥。給出多種可能：這個要素這個情況下，結果如何；那個要素那個情況下，結果如何。

原標題：《如何設計對業務有用的管理報表？》