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管理好文:企業內部經營和經營分析及內報表的5大特點
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內部經營和經營分析
這個板塊即便企業不做預算,對於一家企業也是非常重要的,比如數字化運營部,它很核心的一點,就是把企業的經營全部進行量化和資料化,而且這個資料化和量化,它是符合經營規律的,不只是會計準則。
我們講的
內部經營管理報表簡稱內報表
,內報表由誰來製作?一般是大家一起完成,最終在財務部進行彙總,內報表一般來講會有各個分表,各個分表有一個部門進行完成,比如營銷費用,可能一開始會要各個部門,按照基本的規則彙總一些資料,最終報到財務部來,所以內報表所有的資料,一般都會有相關的資料提供方。
比如某某的資料,某某的收入,那可能是由銷售部門先提供,最後財務部彙總,這是我們講的一個基本職責,它不是純粹的由財務部門完成的,是要大家一起執行。
那麼內報表主要特點是什麼?
第一、它是反映企業真實的經營情況和經營成果
,所以它叫做體檢表,比如去醫院做體檢,你會測血壓、血糖這些,都會有個標準的,而且不同的年齡可能有個標準,企業內報表其實也是起到同樣的作用,我們的企業健不健康,肯定在內報表裡面也會有很多指標體現出來,這個費用高還是低,我們有一些基本的標準,對應會進行一些比對。
第二、對於經營的活動,它可以展開比對和進行精細化的分析
,比如我們今年的收入,這個月可能做到了一千萬,那是高還是低了,可能要進行一些比對,可能會跟去年同比,有可能會跟預算比,今年可能預算是要做到1200萬,這個月結果只做了1000萬,那這1000還是低了。
第三、找到經營的規律
,內報表它有一些關於率的東西,比如工資費用率,這個月公司發了100萬的工資出去,是高還是低,下個月發80萬高還是低,其實它是一個相對的概念,更多的是要有一個規律性的東西來衡量。
第四、內報表也是預算表的基礎,
有了基礎的資料,明年做預算的時候才會有一個參考,比如今年我們的營銷費用率可能花掉了10%,那這10%可以作為明年營銷費用率的參考,今年我們八千萬花掉了800萬,明年如果我們的預算是要做一個億,如果還保持在10%,也就是說明年我可能有一千萬的營銷費用可以花,所以作為預算的一個基礎。
第五、為績效考核提供依據
,我們講績效考核的指標,其實有80%來源於內報表,比如銷售額、毛利、毛利率,各種